Impacto de la Nueva Ley del IVA en China para Vendedores Transfronterizos
El 1 de enero de 2026 entró en vigor la nueva Ley del IVA en China, que afecta a los vendedores de comercio electrónico que operan a través de estructuras de fabricación, inventario, logística o facturación basadas en China. Aunque la ley no introduce nuevas tasas de IVA ni categorías impositivas, sí proporciona reglas más claras sobre la clasificación de los contribuyentes, los umbrales de ventas y la documentación necesaria. Estos cambios son fundamentales para entender cómo el IVA en China impacta los costos y la conformidad de los vendedores que utilizan este país en su cadena de suministro.
Cuándo las Operaciones en China Generan Exposición al IVA
El IVA se aplica cuando la actividad de un vendedor es considerada una transacción gravable dentro de China. Esto abarca situaciones como:
- Inventario almacenado en China.
- Pedidos enviados desde China.
- Ventas realizadas a través de entidades o empresas comerciales con sede en China.
La ley aclara estos desencadenantes de manera más precisa que antes. Una vez que se considera que una transacción es doméstica a efectos fiscales, se aplican las reglas estándar de IVA. Por tanto, la ubicación del inventario, el flujo de cumplimiento y la estructura de la entidad tienen un peso significativo en la determinación de la exposición fiscal.
Umbral de Ventas de 5 Millones de RMB según la Ley del IVA
La Ley del IVA establece un umbral de ventas anuales de 5 millones de RMB como la línea divisoria entre contribuyentes de pequeña escala y contribuyentes generales. Cuando las ventas superan esta cifra, una empresa se clasifica automáticamente como contribuyente general. Este cambio no incluye un período de gracia ni una fecha de entrada en vigor diferida; se aplica tan pronto como se supera el umbral.
Los contribuyentes generales calculan sus tarifas mediante el método estándar y están sujetos a tasas de IVA estatutarias que pueden alcanzar el 13%, dependiendo de los bienes o servicios involucrados. En contraste, los contribuyentes de pequeña escala utilizan métodos simplificados con tasas efectivas más bajas.
- Contribuyente de pequeña escala (método simplificado): hasta 5 millones de RMB, tasa del 3%.
- Contribuyente general (método estándar): más de 5 millones de RMB, tasas del 6%, 9% o 13%.
Por ejemplo, un vendedor que opera a través de una entidad con sede en China y reporta 4,9 millones de RMB en ventas anuales, que al final alcanza 5,1 millones de RMB, pasará a ser considerado un contribuyente general. A partir de ese momento, se aplicarán tasas de IVA más altas y será necesario poseer facturas de IVA conformes para reclamar deducciones.
Facturas de IVA y su Impacto en el Margen de Beneficio
Los contribuyentes generales pueden deducir el IVA de entrada, pero solo si tienen facturas de IVA válidas. Este aspecto puede representar un gran reto para muchos vendedores estadounidenses, ya que las cadenas de suministro a menudo involucran fábricas o intermediarios que no pueden emitir facturas de IVA conformes. Sin las facturas adecuadas, las deducciones de IVA no son posibles, y el impuesto debe pagarse en su totalidad.
En ausencia de deducciones, los márgenes se ven directamente afectados. Por lo tanto, bajo la nueva ley, la calidad de las facturas y el cumplimiento de los proveedores son esenciales para gestionar los costos del IVA.
Riesgo de Cumplimiento y Tiempos de Ingreso
La ley también aclara cuándo se debe el IVA. La obligación tributaria está vinculada al momento en que se recibe el pago, se reclama o se emite la factura. Si se identifican problemas de ingresos posteriormente a través de auditorías o correcciones, el IVA se aplica al periodo original, lo que puede resultar en impuestos retroactivos y sanciones, incluso si el problema se descubre mucho después.
Para los vendedores con estructuras complejas de cumplimiento o facturación, mantener registros precisos y reportes consistentes es ahora más crucial que nunca.
Qué Deben Vigilar los Vendedores Estadounidenses
Los vendedores estadounidenses que utilizan cadenas de suministro basadas en China deben prestar atención a cómo la Ley del IVA aumenta los costos de estructuras laxas y documentación incompleta. Los principales puntos de presión son:
- Ubicación del inventario.
- Entidad que emite las facturas.
- Capacidad de los proveedores para proporcionar documentación de IVA conforme.
- Proximidad a alcanzar el umbral de 5 millones de RMB.
Aunque el sistema de IVA no ha cambiado materialmente, lo que sí ha cambiado son la claridad y el cumplimiento. Para los vendedores vinculados a China, el IVA se ha convertido en un problema estructural que requiere atención constante.
Fuente: [EcomCrew](https://www.ecomcrew.com/china-vat-law-2026-now-in-effect-cross-border-sellers-face-a-13-tax-reality)
Nota: Este contenido original ha sido modificado con IA y revisado por un especialista.
